Примеры настроек счетов учета по умолчанию

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации «Бухгалтерия для Украины» (редакция 1.2).

Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций «Управление торговым предприятием для Украины» (редакция 1.2) и «Управление производственным предприятием для Украины» (редакция 1.3).

В конфигурации счета учета расчетов с контрагентами, а также счета учета номенклатуры (товаров, материалов и т.д.) можно указывать непосредственно в документах («Поступление товаров и услуг», «Реализация товаров и услуг» и т.п.).

Чтобы сэкономить время при заполнении документов в стандартных ситуациях, существует механизм заполнения счетов учета по умолчанию в соответствии с предварительно выполненными настройками.

Примеры таких настроек, раскрывающие возможности программы в рассматриваемом аспекте, приводятся ниже.

Настройки счетов учета расчетов с контрагентами

Настройки счетов учета взаиморасчетов хранятся в регистре сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» (Рис. 1).

В конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» настройки счетов учета взаиморасчетов хранятся в регистре сведений «Контрагенты организаций».

Рисунок 1 – регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами»

В регистре сведений можно задать настройки для учета взаиморасчетов в разных организациях, а также для конкретного контрагента (в том числе − по каждому конкретному договору отдельно), или для конкретного вида расчетов (например, отдельно для расчетов в валюте регламентированного учета или в иностранной валюте).

Отметим, что заполнение первых четырех реквизитов данного регистра сведений не является обязательным.

К примеру:

• если учет в базе ведется от имени одной организации, колонку «Организация» можно не заполнять;
• если необходимо выполнить настройки счетов расчетов и параметров учета НДС для всех договоров контрагента, реквизит «Договор» не заполняется. Это означает, что при создании нового договора с контрагентом автоматически будут прописываться параметры, заданные в регистре по конкретному контрагенту;
• если же предприятие использует аналогичные параметры взаиморасчетов со всеми контрагентами, достаточно будет в данном регистре иметь две записи: первую — по расчетам в национальной валюте, вторую — по расчетам в иностранной валюте.

Таким образом, верхнюю группу реквизитов заполнять необязательно.

Пример 1. Общая настройка

При отражении взаиморасчетов с контрагентами в валюте регламентированного учета необходимо, чтобы в наиболее общем случае, при создании новых документов счета бухгалтерского и налогового учета по умолчанию заполнялись следующим образом:

• счет учета расчетов с поставщиками − 631;
• счет учета авансов выданных − 3711;
• счет учета расчетов с поставщиком при бартере − 631;
• счет учета расчетов по полученной возвратной таре с поставщиками − 6851;
• счет учета авансов по переданной возвратной таре с покупателями − 3711;
• счет учета расчетов с покупателями − 361;
• счет учета авансов полученных − 6811;
• счет учета расчетов с покупателем при бартере – 361.
• счет учета расчетов по переданной возвратной таре с покупателями − 3771;
• счет учета авансов по полученной возвратной таре с поставщиками − 6811;
• счет НДС н/к (неподтвержденный) – 6442;
• счет НДС н/к – 6441;
• ставка НДС (по приобретению) – 20%;
• налоговое назначение – Обл. НДС;
• налоговое назначение (по таре) – Необл. НДС, любая хоз.
• счет НДС н/о (неподтвержденный) – 6432;
• счет НДС н/о – 6431;
• ставка НДС (по продаже) – 20%;
• налоговое назначение – Обл. НДС;
• налоговое назначение (по таре) – Необл. НДС, любая хоз.

В этом случае в регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» следует внести запись, в которой поля «Организация», «Контрагент», «Договор» оставить незаполненными (Рис. 2).

Если никаких записей больше в регистре не будет, то указанные выше счета будут подставляться по умолчанию во все соответствующие документы по всем организациям, что может оказаться удобным при единой учетной политике.

Рисунок 2 − настройки счетов учета расчетов с контрагентами «по умолчанию»

Обратить внимание!
При заполнении регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» нет необходимости заполнять эти данные для каждого контрагента/договора. Сведения из этого регистра подставляются по умолчанию в документы. Чем меньше аналитических разрезов, тем универсальнее схема. Т.е., в регистре должны присутствовать записи с пустыми полями (контрагент/договор), что сделает возможным использование данных из регистра для контрагентов/договоров, отличающихся от уже записанных в регистре.

Пример 2. Настройка, отражающая особенности расчетов в валюте

В случае ведения взаиморасчетов с контрагентами в валюте, для автоматического заполнения документов необходимо в регистре сведений «Счета учета взаиморасчетов с контрагентами» ввести специальные настройки отдельной записью (Рис. 3).

• вид расчета – «Расчеты в иностранной валюте»;
• счет расчетов с поставщиками − 632;
• счет учета авансов выданных − 3712;
• счет учета расчетов с поставщиком при бартере − 632;
• счет учета расчетов с покупателями − 362;
• счет учета авансов полученных − 6812;
• счет учета расчетов с покупателем при бартере – 362.
• счет НДС н/к (неподтвержденный) – 6442;
• счет НДС н/к – 6441;
• ставка НДС (по приобретению) – Не НДС;
• налоговое назначение – Обл. НДС;
• счет НДС н/о (неподтвержденный) – 6432;
• счет НДС н/о – 6431;
• ставка НДС (по продаже) – 0%;
• налоговое назначение – Обл. НДС.

Рисунок 3 − настройки счетов учета расчетов с контрагентами «по умолчанию» для расчетов в иностранной валюте

Если никаких записей больше в регистре не будет, то указанные выше счета будут подставляться по умолчанию во все соответствующие документы по всем организациям, взаиморасчеты с которыми ведутся в иностранной валюте.

Пример 3. Настройка, отражающая обособленный учет расчетов с конкретным контрагентом

Для отражения обособленного учета взаиморасчетов с конкретным контрагентом, который отличается от настроенных «по умолчанию», следует по аналогии с предыдущими примерами ввести новую запись в регистр сведений «Счета учета взаиморасчетов с контрагентами», указав требуемые счета учета.

Например, для учета расчетов по таможенным платежам с таможней, следует ввести новую запись в регистр сведений, заполнив поля «Организация» и «Контрагент», а в поле «Счет расчетов с поставщиками» указать счет 3771 (Рис. 4).

Рисунок 4 – отражение обособленного учета взаиморасчетов с контрагентами в регистре сведений «Счета учета расчетов с контрагентами»

Пример 4. Настройка, отражающая обособленный учет расчетов по конкретному договору

Цель настройки заключается в отслеживании расчетов по договору. В этом случае необходимо заполнить, помимо того, что указано в примере 3, поле «Договор». Тогда указанные счета расчетов будут подставлены в документы только при выборе этого договора.

Настройки счетов учета номенклатуры

При многофирменном учете одна и та же номенклатура может учитываться в одной фирме − как готовая продукция, в другой − как товар для перепродажи, в третьей − как материал и т.п.

В то же время удобно пользоваться одним и тем же элементом справочника «Номенклатура». Важную роль здесь играют настройки счетов учета номенклатуры «по умолчанию», хранящиеся в регистре сведений «Счета учета номенклатуры» (Рис. 5).

Рисунок 5 − регистр сведений «Счета учета номенклатуры»

Пример 1. Общая настройка

В одной информационной базе ведется учет нескольких предприятий. Основной деятельностью этих предприятий является торговля. Логично считать, что приходуемая или реализуемая ценность является по умолчанию товаром (а не материалом, например) для всех этих предприятий.

Для таких предприятий в настройках регистра сведений «Счета учета номенклатуры», используемых по умолчанию, следует указать счет учета товаров на складе (281) и переданных на комиссию (283).

Кроме того, если имеются договоры комиссии (или могут заключаться в будущем), то в настройках полезно также указать счет учета комиссионных товаров (0241), а также товаров, переданных на субкомиссию (0242).

В конфигурации счета учета реализации (счета учета себестоимости реализованной номенклатуры, счета учете себестоимости номенклатуры при возврате, доходов от реализации, а также вычетов из доходов) сгруппированы в отдельном справочнике «Схемы реализации».

Поэтому при указании счетов учета номенклатуры указываются именно схемы реализации, а не конкретные счета. В данном примере необходимо выбрать схему реализации «Товары» (себестоимость реализации (возврата) 902, доход от реализации 702, вычеты из дохода 704).

Для целей налогового учета в регистре сведений «Счета учета номенклатуры» задаются налоговые признаки: налоговое назначение доходов и затрат и налоговое назначение запасов.

Чтобы настройка носила универсальный характер для всех организаций и номенклатуры, в записи не указывается какая-либо конкретная организация или номенклатура (Рис. 6).

Рисунок 6 – универсальная настройка счетов учета номенклатуры «по умолчанию» для всех организаций

Пример 2. Настройка «по умолчанию» для конкретной организации

Если, например, одна из организаций является производственной, то для нее более удобной настройкой представляется та, согласно которой, поступающие ТМЦ, следует приходовать не на счет учета товаров, а на счет учета материалов (например, 201).

В этом случае меняется смысл счетов учета передачи и забалансового счета учета – в данном случае под передачей будет пониматься счет учета материалов переданных в переработку (0222), а забалансовый счет учета будет соответствовать счету учета полученных в переработку материалов (0221).

Кроме того, если предположить, что у этой организации нет планов по комиссионной торговле, тогда счета учета комиссионных товаров можно не указывать.

В этом случае при создании настройки следует в поле «Организация» указать организацию, для которой создается данная настройка (Рис. 7).

Рисунок 7 – настройка счетов учета номенклатуры для конкретной организации

Пример 3. Настройка для учета номенклатуры, входящей в определенную группу справочника «Номенклатура»

Весьма удобным при определенных условиях может оказаться структурирование справочника «Номенклатура» − в одну группу объединяются все товары, в другую − услуги и т.п.

В этом случае пригодится настройка счетов учета под определенную группу номенклатуры, например, для учета продукции собственного производства, входящей в группу «Полуфабрикаты» справочника «Номенклатура» (Рис. 8).

Рисунок 8 – настройка счетов учета номенклатуры, входящей в определенную группу «Полуфабрикаты» справочника «Номенклатура»

Пример 4. Настройка для обособленного учета конкретной номенклатуры

Для настройки счетов учета конкретной номенклатуры в регистре сведений в поле «Номенклатура» следует указать конкретный элемент справочника «Номенклатура». В этом случае конкретная номенклатура может учитываться по умолчанию на отдельных субсчетах.

Пример 5. Настройка для обособленного учета по конкретному складу

Для настройки счетов учета обособленного учета номенклатуры по конкретному складу, в поле «Склад» регистра сведений следует указать конкретный склад. В этом случае номенклатура на этом складе будет учитываться по умолчанию на счетах бухгалтерского учета, указанных в настройке регистра сведений.

Пример 6. Настройка для учета номенклатуры с учетом типа склада

При помощи типа склада производится разделение учета номенклатуры на оптовых и розничных складах. Пример заполнения настройки счетов учета товаров в рознице приведен на рисунке 9.

Рисунок 9 – настройка счетов учета номенклатуры с учетом типа склада