Учет движений безналичных денежных средств
Большинство операций по поступлению/списанию безналичных денежных средств осуществляется документами:
- «Платежное поручение исходящее»;
- «Платежное поручение входящее».
Для случаев, когда зачисление денежных средств на банковский счет или их списание осуществляется на основании других расчетных документов (требование, требование-поручение, аккредитив), используются документы:
- «Платежный ордер, поступление денежных средств»;
- «Платежный ордер, списание денежных средств».
Для регистрации поступления денежных средств на расчетные счета организации предназначены документы: «Платежное поручение входящее» и «Платежный ордер на поступление денежных средств». Состав операций поступления денежных средств приведен в таблице 1.
Таблица 1. Операции поступления денежных средств
| Вид операции | Описание операции | Статьи по теме |
| Оплата от покупателя | Вид операции предназначен для отражения поступления безналичных денежных средств от покупателя. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид: «с поставщиком», «с комиссионером» или «с комитентом». | |
| Возврат денежных средств поставщиком | Указывается при поступлении безналичных денежных средств, возвращенных поставщиком. Выбирается договор вида: «с поставщиком», «с комиссионером» или «с комитентом». | «Возврат товаров поставщику» |
| Расчеты по кредитам и займам с контрагентами | Указывается при поступлении безналичных денежных средств по кредитам и займам. Договор надо выбрать тот, у которого установлен вид «Прочее». | «Методические рекомендации по отражению операции овердрафта (краткосрочный кредит банка) в типовой конфигурации» |
| Прочие расчеты с контрагентами | Вид операции указывается для регистрации прочих расчетов по договорам с контрагентами. Выбирается договор с видом «Прочее». | |
| Покупка-продажа валюты | Используется для регистрации факта зачисления приобретенных валютных средств на валютный счет или поступления гривневых средств за проданную валюту на гривневый счет. | «Приобретение и продажа иностранной валюты» |
| Поступление оплаты по платежным картам | Вид операции используется при поступлении денежных средств от банка по розничным продажам, совершенным по платежным картам или по банковским кредитам, предоставленным банком розничным покупателям. Сумма оплаты услуг банку относится на затраты. | «Расчеты платежными картами в розничной торговле» |
| Поступление средств от ФСС | Данным видом операции отражается получение оплаты от фонда соцстраха больничных, декретных и.т.д. | |
| Прочее поступление безналичных денежных средств | Используется для отражения поступления безналичных денежных средств, поступление которых нельзя отразить иным видом операции. | «Методика отображения в конфигурации внесения уставного фонда в иностранной валюте» |
В документе «Платежный ордер на поступление денежных средств» дополнительно могут быть виды хозяйственных операций, приведенных в таблице 2.
Таблица 2. Дополнительные операции поступления денежных средств в документе «Платежный ордер на поступление денежных средств»
| Вид операции | Описание операции | Статьи по теме |
| Инкассация денежных средств | Вид операции указывается при зачислении на расчетный счет денежных средств, ранее принятых на инкассацию в торговой точке организации либо при отражении операции взноса наличными в банк. | «Взнос наличными в банк» |
В документах регистрации поступления безналичных денежных средств печатные формы не предусмотрены.
Для регистрации списания безналичных денежных средств предназначены документы: «Платежное поручение исходящее» и «Платежный ордер на списание денежных средств». Состав операций списания денежных средств приведен в таблице 3.
Таблица 3. Операции списания денежных средств
| Вид операции | Описание операции | Статьи по теме |
| Оплата поставщику | Вид операции предназначен для оплат поставщикам денежных средств за товары или услуги. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с покупателем», «с комитентом» или «с комиссионером». | «Безналичное движение денежных средств — оплата поставщику» |
| Возврат денежных средств покупателю | Используется для отражения возврата безналичных денежных средств покупателю. Выбирается договор вида: «с покупателем», «с комитентом» или «с комиссионером». | «Возврат товаров от покупателя» |
| Перечисление налогов/взносов по заработной плате | Вид операции используется для уплаты государственных налогов НДС, ЕН, налог на прибыль, ЕСВ, НДФЛ. Обратите внимание, что в случае уплаты зарплатных налогов, в документе должна обязательно присутствовать ведомость по зарплате. | «Методика отражения факта перечисления НДФЛ с оплаты контрагенту», «Методика отражения факта переплаты НДФЛ» |
| Расчеты по кредитам и займам с контрагентами | Вид операции используется для погашения ссуд и займов банков или контрагентов. Договор необходимо выбирать с видом «Прочее». | |
| Прочие расчеты с контрагентами | Вид операции указывается для регистрации прочих расчетов по договорам с контрагентами (например, такой вид операции используется для оплат на таможню, пересылки средств между юридическими лицами, входящими в состав предприятия, то есть это перечисление денежных средств между всеми кто не является ни поставщиком, ни покупателем). Выбирается договор с видом «Прочее». | |
| Перевод на другой счет организации | Вид операции предназначен для перевода денежных средств между несколькими расчетными счетами одной организации. | «Расчеты с подотчетными лицами по банковским картам» |
| Перечисление заработной платы | Используется для выплаты через банк заработной платы работникам на зарплатные карточки. | «Методология выплаты авансов заработной платы фиксированными суммами» |
| Покупка-продажа валюты | Вид операции предназначен для регистрации факта перечисления валютных средств для продажи или перечисления гривневых средств для покупки валюты. | «Приобретение и продажа иностранной валюты» |
| Перечисление денежных средств подотчетнику | Вид операции предназначен для оформления операции по перечислению денежных средств подотчетному лицу. При оформлении данной операции необходимо из справочника «Физические лица» выбрать подотчетное лицо, которому выдаются денежные средства. | «Расчеты с подотчетными лицами по банковским картам» |
| Прочее списание безналичных денежных средств | Вид операции предназначен для отражения операций списания безналичных денежных средств, которые нельзя отразить иными видами операций и позволяет сразу же после проведения документа относить денежные средства на затраты по бухгалтерскому и налоговому учету. | «Отражение в учете услуг банка» |
По функционалу и видам отражаемых операций между Платежными поручениями и Платежными ордерами практически нет отличий, кроме следующих:
только в документах «Платежное поручение входящее» и «Платежное поручение исходящее» предусмотрена возможность отражения операции движения денежных средств в два этапа – зарегистрировать (записать) документ одной датой, и установить признак оплаты – другой датой; в документе «Платежное поручение исходящее» есть печатная форма, а в документе «Платежный ордер на списание денежных средств» — нет; в документе «Платежный ордер на поступление денежных средств» предусмотрена специальная операция «Инкассация денежных средств», которой нет в документе «Платежное поручение входящее».
Наличие таких особенностей, предоставляет пользователю право самостоятельного выбора вида документа, с помощью которого будут отражаться операции, причем для разных операций можно использовать разные виды документов. При этом нельзя дублировать одну и ту же операцию документами разного вида.
