Особенности заполнения документа «Изменение налогового назначения запасов»

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации «Бухгалтерия для Украины» (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, также актуальна для конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» (редакция 1.2).

Общие положения

Операция изменения целевого назначения запасов оформляется документом «Изменение налогового назначения запасов». Эту операцию необходимо осуществлять каждый раз, когда при оприходовании запасов/оборудования предполагалось одно целевое налоговое назначение, а по факту запас необходимо использовать на другие цели.

То есть, если при выбытии запаса (бесплатной передаче, списании недостач, списании в производство, при передаче оборудования в монтаж и т.д.) его налоговое назначение не совпадает с целевым, указанным при приобретении, необходимо оформить документ «Изменение налогового назначения запасов». При этом:

• если запас приобретался для осуществления облагаемых операций, а будет использован в необлагаемых, в том числе в нехозяйственной деятельности, после изменения налогового назначения оформляется условная продажа. Более подробно с порядком отражения данной операции можно ознакомиться в статьях «Порядок отражения операции условной продажи» и «Методика отражения безоплатной передачи МПЗ»;
• если запас приобретался до 01.07.2015 г. для необлагаемых операций, а использован в облагаемых, может быть восстановлен налоговый кредит. Более подробно с порядком отражения данной операции можно ознакомиться в статье «Восстановление налогового кредита»;
• если запас приобретался после 01.07.2015 г. для необлагаемых операций, а использован в облагаемых, могут быть откорректированы налоговые обязательства путем уменьшения суммы налоговых обязательств на основании расчета корректировки. Более подробно с порядком отражения данной операции можно ознакомиться в статье «Корректировка налоговых обязательств при изменении целевого назначения запасов».

В данной статье рассмотрен общий порядок заполнения документа «Изменение налогового назначения запасов».

Выбор вида операции и заполнение шапки документа «Изменение налогового назначения запасов»

Документ «Изменение налогового назначения запасов» предназначен для изменения налогового назначения как запасов, так и не введенного в эксплуатацию оборудования. В зависимости от вида товарно-материальной ценности, в документе выбирается определенный вид операции: «Товары» либо «Оборудование» (Рис. 1).

Рисунок 1 — выбор вида операции в документе «Изменение налогового назначения запасов»

В шапке документа указываются организация и склад, на которых числятся запасы, на дату изменения целевого назначения. Данные реквизиты могут отражаться автоматически при создании нового документа, если выполнены соответствующие настройки пользователя.

Заполнение табличной части документа «Изменение налогового назначения запасов»

Заполнение табличной части документа условно можно поделить на два этапа:

І. В документе по кнопке «Подбор» (Рис. 2), либо вручную (Рис. 3) указывается номенклатурная позиция, количество и новое налоговое назначение НДС.

Рисунок 2 — заполнение документа «Изменение налогового назначения запасов» с помощью механизма «Подбор»

Рисунок 3 – ручное заполнение документа «Изменение налогового назначения запасов»

II. После указания первоначальных реквизитов (номенклатура, количество и новое налоговое назначение), можно подобрать остатки в разрезе партий (кроме случаев учета «По средней») и заполнить учетные (целевые) налоговые параметры партий (налоговое назначение, документ оприходования, цена). Это действие осуществляется по нажатию на кнопку «Заполнить по партиям» (Рис. 4). Если предприятие ведет складской учет, данные будут отбираться по складу, указанному в шапке документа.

Рисунок 4 – подбор партий при заполнении документа по кнопке «Заполнить по партиям»

Обратить внимание!!!

При заполнении табличной части документа «Изменение налогового назначения запасов» важно помнить следующие моменты:

1. Вариант отражения информации в документе зависит от настройки учетной политики:
   • если установлен метод списания ТМЦ «ФИФО» — автоматически подберется документ партии и заполнится цена;
   • если установлен метод списания ТМЦ «По средней» — автоматически заполнится цена.
2. Если в документе не заполнен реквизит «Налоговое назначение», то при нажатии на кнопку «Заполнить по партиям», автоматически подберется налоговое назначение, в соответствии с остатками на складе.
3. Если в документе суммы заполнялись либо корректировались вручную, то кнопка «Обновить суммы» позволит перезаполнить суммы в строках табличной части. Информация для заполнения берется из регистра налоговых партий товаров на складах.
4. Принципиальная необходимость корректировки НДС определяется автоматически (значение не редактируемого реквизита «Корректировка НДС»). Но за пользователем остается право – принять эту корректировку или отказаться (значение реквизита «Метод корректировки»).
5. В типовых конфигурациях не предусмотрена возможность изменения налогового назначения на «Пропорц. Обл. НДС», а также с «Пропорц. Обл. НДС» на «Обл. НДС».

Заполнение закладки «Счета учета» документа «Изменение налогового назначения запасов»

При создании нового документа на закладке «Счет учета» реквизиты: «Налоговое назначение НДС», «Счет расчетов по НДС (н/о)» и «Счет учета корректировки НДС н/к» отражаются по умолчанию. «Счет затрат» и «Статья затрат» указываются пользователем вручную (Рис. 5).

Рисунок 5 – заполнение закладки «Счета учета» документа «Изменение налогового назначения запасов»